401 - Fournisseurs
Une dette est comptabilisée en créditant le compte fournisseur lorsque suite à une commande, une marchandises, une matière première, une fourniture ont été livrées ou un service rendu, alors que le paiement (comptant) n'a pas été effectué.
Le compte sera débité pour annuler la dette lors du paiement de celle-ci par l'entreprise en utilisant un des différents comptes de trésorerie. Mais il peut l'être également lors de la transformation de cette dette "informelle" en dette plus formelle sous forme d'un effet à payer (lettre de change acceptée ou billet à ordre émis)
Le compte peut également être débité pour enregistrer un avoir :

en cas de retour de marchandises (alors que le paiement a été effectué)

en cas de réception d'une facture d'avoir enregistrée au crédit de 609 - Rabais Remises et Ristournes obtenus

403 - Fournisseurs - effets à payer
Une dette "formelle" est comptabilisée en créditant le compte fournisseurs - effets à payer lors de l'acceptation d'une lettre de change (émise par le fournisseur) ou de la remise d'un billet à ordre. Il est débité quand, à l'échéance la traite est tirée et le virement bancaire effectué.

404 - Fournisseurs d'immobilisations
Lors de l'acquisition d'immobilisations par l'entreprise ce compte est crédité quand le paiement n'a pas été effectué au comptant, ou si on veut systématiquement faire appararaître des transactions concernant un fournisseur dans un compte spécifique.
Le compte sera débité, pour annuler la dette, lors du paiement - un compte de trésorerie est alors crédité.
Il sera également débité lors de l'enregistrement d'une traite correspondant à un achat d'immobilisation - acceptation d'une traite ou remise d'un billet à ordre.

405 - Fournisseurs d'immobilisations - effets à payer
Une dette formele est comptabilisé en créditant ce compte lors de l'acceptation d'une lettre de change (émise par le fournisseur) ou de la remise d'un billet à ordre. Il sera débité lors de l'échéance de la traite, quand elle est tirée et que le virement bancaire a été effectué et relevé.

409 - Fournisseurs débiteurs
Comme l'indique le chiffre 9 en 3ème position, ce compte fonctionne d'une manière inverse par rapport aux autres compte de la classe 40.
Ce compte et les comptes rattachés permetttent d'enregistrer les créances (situtation anormale) sur les fournisseurs (de biens et services ou d'immobilisations)
On peut enregistrer en particulier les avances et accomptes versés lors des commandes (montants déduits du paiement de l'achat à venir). On débite alors le compte 4091 - Avances et accomptes versés sur commandes
O, peut également enregistrer les avoirs correspondant à des consignes, 4096 - Emballages consignés. Ceux-ci sont payés lors de l'achat et le montant de la consigne est "récupérée" lors de la restitution de ces emballages.