Dans cette fiche nous étudierons les documents de synthèse bilan et et dans la suivante, le compte de résultat.
Nous détailleronsla structure du bilan, puis les regroupements possibles et l'illustration de cette répartition sous forme de graphiques . Dans un dernier temps nous essaierons d'analyser le bilan en utilisant des ratios et nous verrons quels commentaires qu'il est possible de faire.

Les comptes utilisés pour le bilan correspondent aux 5 classes de comptes dits patrimoniaux. Il permet ainsi de décrire l'ensemble du patrimoine de l'entreprise ses avoirs (actif) et ses dettes (passif).

Présentation du bilan et des comptes patrimoniaux

  • Classe 1 :
  • Capital (dettes à long terme)
  • Classe 2 :
  • Immobilisation (biens et services conservés durablement par l'entreprise)
  • Classe 3 :
  • Stocks (de matières premières, de fournitures ou de marchandises)
  • Classe 4 :
  • Comptes de tiers (Dettes ou créances à court terme vis à vis des partenaires de l'entreprise)
  • Classe 5 :
  • Comptes de trésorerie (rassemblent tous les comptes de liquidités)

    Nous avons ce que possède l'entreprise, les éléments positifs du patrimoine - l'actif.

    Par ailleurs nous avons toutes les dettes de l'entreprise qui représentent le passif:

    Le résultat peut être reporté depuis le compte de résultat ou calculé par différence entre actif et passif.

    Cliquez ici pour accéder à la liste détaillée des comptes de l'actif et à liste détaillée des comptes du passif.

    Détail des comptes

    Ci-dessous, la présentation des différents comptes présents à l'actif et au passifdu bilan.

    Les comptes d'actif

    Les comptes de passif

    analyse du bilan et ratios

    En partant de la présentation par compte, il faut les regrouper de manière à faire apparaître des groupes les plus homogènes possibles, en respectant le principe de la liquidité croissante - à l’actif et de l’exigibilité croissante – pour le passif.
    On obtient alors les répartitions suivantes :

    Actif

    différents regroupements sont possibles à partir de la structure initiale


    Passif

    là aussi différents regroupements sont possibles à partir de la structure initiale

    • en fonction de l'origine des dettes, on distingue alors les capitaux propres (qui ne sont pas exigibles par des créanciers extérieurs, ils dépendent des propriétaires, associés ou actionnaires de l'entreprise) des capitaux étrangers qui eux devront être remboursés à plus ou moins long terme.

    • en fonction des échéances, nous avons d'une part les capitaux permanents correspondant aux capitaux propres et aux emprunts à long et moyen terme, d'autre part les dettes à court terme qui devront être remboursées dans un plus bref délai.

    Exemple chiffré de bilan

    A partir du bilan ci-dessus il est possible d'effectuer un regroupement en grandes masses (voir ci-dessus les regroupements possibles) et de l'illustrer sous forme de graphiques. Il est également souhaitable d'analyser le bilan à l'aide de ratios

    Graphiques d'illustration de la structure du bilan

    Nous retrouvons les masses relevées ci-dessus, nous pouvons calculer les pourcentages correspondant, nous pouvons également illustrer cette structure par des graphiques (voir ci-dessous)

    Nous avons ici une répartition détaillé voir exemple.Il est également possible de définir le fond de roulement